Ett av årets allra viktigaste datum är den 31 januari. Den här dagen utgör nämligen en deadline för en rad olika saker. Datumet är sista chansen att lämna in kontrolluppgifter till Skatteverket och att ansöka om utbetalningar för rut- och rotarbete. Dessutom är det senast den 31 januari 2025 som man kan rapportera till Fora.
Med en så viktig dag nära förestående är det av yttersta vikt att ha koll på vad som gäller. Därför ska vi nu ta en närmare titt på vad du behöver göra.
Kontrolluppgifter till Skatteverket 2025
I stället för att redovisa löner i arbetsgivardeklarationen till Skatteverket ska arbetsgivaren ibland skicka in en så kallad kontrolluppgift. Dessa delas in i olika kategorier och från inkomståret 2024 är det endast möjligt att lämna in vissa av dessa uppgifter elektroniskt.
Kontrolluppgifterna som ska lämnas in elektroniskt är: KU13, KU16, KU17, KU21, KU34, KU68, KU71 och KU72. Detta gör du via Skatteverkets e-tjänst och får där information om vad kontrolluppgiften i fråga ska innehålla. Övriga kategorier lämnas in på samma vis som tidigare.
KU10–KU19
Kategorierna från KU10 till KU19 rör kontrolluppgifter kring bland annat vissa löner, arvoden och ersättning från pensions- och försäkringsutbetalare. Skatteverket anger följande exempel på situationer där man ska redovisa ersättningen i en kontrolluppgift:
- Du är en utländsk arbetsgivare som tecknat socialavgiftsavtal (KU10)
- Du är ett försäkringsbolag som betalar ut pensionsförsäkring (KU18–KU19)
- Du har anlitat en privatperson och ersättningen understiger 10 000 kronor (KU10)
- Forskarstipendium (Marie Curie-stipendium)
Det finns även situationer där det går att välja mellan att redovisa ersättningen i en arbetsgivardeklaration och att lämna en kontrolluppgift. Viktigt att understryka här är att du inte kan göra både och. Några situationer där det är möjligt för arbetsgivaren att välja är:
- Du har betalat ut ersättningen under ett halvt prisbasbelopp (PBB) till idrottsutövare (KU10)
- Du har betalat ersättning eller arvode upp till 999 kronor
- Du ska lämna kontrolluppgift för informationsutbyte till annat land (KU14)
- Kostnadsersättning (till exempel tjänsteresor med egen bil)
- Du har betalat ut royalty
Vissa undantag finns där du inte behöver lämna en kontrolluppgift. En juridisk person som har betalat ut en sammanlagd ersättning på under 100 kronor till en privatperson under 2024 behöver inte redovisa det. För en privatperson eller dödsbo som betalat ersättning till en privatperson går gränsen i stället vid 1 000 kronor.
Kontrolluppgifterna i KU10–KU19
| Uppgifter om uppgiftslämnaren | KU10–KU19 |
| Inkomsttagare | KU10–KU19 |
| Namn och adress (inkomsttagare) | KU10–KU19 |
| Specifikationsnummer | KU10–KU19 |
| Arbetsställenummer m.m. | KU10–KU19 |
| Utlandsuppgifter | KU10–KU19 |
| Inkomsttagarens arbetsland | KU10–KU19 |
| Kontant lön m.m. | KU10–KU17 |
| Kostnads- och hyresersättningar | KU10, KU14, KU16 |
| Förmåner m.m. | KU10–KU17 |
| Tjänstepension, övriga ersättningar, vissa avdrag | KU10–KU19 |
| Skattereduktion för rut/rotarbete | KU10, KU14, KU16 |
Plattormsföretag
Även så kallade plattformsföretag ska lämna in kontrolluppgifter den 31 januari 2025. Ett plattformsföretag är ett företag som driver någon typ av digital plattform – ofta en sajt eller en app – där varor, tjänster eller jobb förmedlas mellan två parter.
Det är alltså inte plattformsföretaget självt som är säljare eller arbetsgivare utan agerar i stället som mäklare. Några exempel på plattformsföretag är Blocket, Uber och AirBnB.
Senast den 31 januari 2025 ska plattformsföretag lämna in kontrolluppgifter om inkomster för de som använder plattformen och även vilka dessa säljare och uthyrare är. Beroende på plattform kan det röra sig om både privatpersoner och företag och de uppgifterna lämnas in en gång per år med ersättningen uppdelad i kvartal. Vad som ska redovisas är den period där säljaren har tillgodoräknat betalning eller ersättning.
Utbetalning för rut och rot
För rut- och rotarbete som kunder har betalat för under 2024 är den 31 januari 2025 det sista datumet för företag att begära utbetalning från Skatteverket. För 2024 kan en privatperson som mest få en skattereduktion på 150 000 kronor för rut- och rotarbete. Alltså 75 000 kronor vardera.
Här är det viktigt att nämna att avdragen höjdes från 50 000 kronor till 75 000 kronor mellan den 1 juli och den 31 december 2024. Maxtaket på sammanlagt 150 000 kronor går alltså inte att uppnå med avdrag för arbete som betalats mellan den 1 januari och den 30 juni 2024.
Skattereduktion grön teknik
Det är också möjligt att få skattereduktion för installation av grön teknik. Utförda och betalade arbeten 2024 ska ansökas om senast den 31 januari 2025. Här ligger taket för skattereduktionen på 50 000 kronor per år och person.
Löner för tjänstemän – Fora
Att rapportera till Fora är också något som behöver göras på det här datumet. Fora är inte vinstdrivande och ägs av Svenskt Näringsliv tillsammans med LO. Deras huvuduppgift är att se till att kollektivavtalade förmåner hanteras korrekt.
Rapportering av arbetarnas löner till Fora är numera något som rapporteras in varje månad. Det krävs alltså ingen slutrapport den 31 januari 2025. För tjänstemännen ska dock de slutgiltiga lönerna för 2024 rapporteras senast detta datum och tidigast den 2 januari.
Det är den kontanta bruttolönen som ska tas med i rapporten till Fora. Om en tjänsteman har fyllt 65 år under 2024 är det dock bara bruttolönen till och med månaden innan personen fyllde år som ska rapporteras.
Ägarens lön kan rapporteras antingen månatligen eller en gång per år. Detta avgörs av vilka arbetsuppgifter ägaren i fråga har. Vidare förhåller det sig på så vis att om Avtalspension SAF-LO har tecknats genom Företagets egen försäkring ska ägarens inkomst för hela 2024 rapporteras mellan januari och april 2025.
