Förbjudna lån är en av de vanligaste fallgroparna för företagare. Reglerna finns i aktiebolagslagen (ABL, 21 kap.) och syftar till att skydda bolaget och dess borgenärer från att bolagets tillgångar används för privata syften.
Här får du veta vad som räknas som ett förbjudet lån, vilka undantag som finns – och hur du kan undvika att hamna i kläm.
Vad är ett förbjudet lån?
Ett förbjudet lån uppstår när ett aktiebolag lånar ut pengar till, eller ställer säkerhet för, någon i den så kallade förbjudna kretsen.
Det gäller t.ex.:
- Styrelseledamot
- Verkställande direktör (VD)
- Aktieägare med betydande inflytande
- Närstående till dessa personer (make/maka, barn, syskon m.fl.)
- Bolag eller juridiska personer där någon i kretsen har väsentligt inflytande
Syftet med reglerna är att skydda bolaget från att urholkas ekonomiskt och säkerställa att företagets resurser används för verksamheten – inte för privata behov.
Exempel på förbjudna lån
- Bolaget lånar ut pengar till ägaren för att köpa en privat bil
- Bolaget betalar en skuld åt styrelseledamotens dotter
- VD tar ut pengar som “förskott på lön” utan korrekt bokföring (kan ses som dolt lån)
- Bolaget går i borgen för en ägares privata banklån
Vad händer om det sker?
Konsekvenserna kan bli kännbara:
- Låntagaren måste betala tillbaka lånet omedelbart
- Styrelse och VD kan bli personligt ansvariga
- Brott mot reglerna kan leda till böter eller fängelse
- Skatteverket kan förmånsbeskatta lånet som lön, vilket innebär både skatt för mottagaren och arbetsgivaravgifter för bolaget
Närståendekretsen – vilka omfattas?
Med närståendekretsen avses personer eller enheter som står någon i bolagsledningen eller större ägare nära.
Hit räknas bl.a.:
- Make, maka eller sambo
- Föräldrar, mor- och farföräldrar
- Barn, barnbarn, styvbarn och fosterbarn
- Syskon
- Andra personer som man stadigvarande bor tillsammans med i hushållsgemenskap
- Bolag där personen har ett väsentligt inflytande (genom ägande eller kontroll, direkt eller indirekt)
Så undviker du förbjudna lån
- Undvik privata uttag ur bolaget
Ta bara ut pengar som lön, utdelning (beslutad på stämma) eller återbetalning av lån du själv lämnat till bolaget. - Formaliserade lån åt rätt håll
Om du ska låna till bolaget – skriv alltid ett låneavtal. - Inga privata kostnader på bolaget
Betala inte privata räkningar via bolaget. Skatteverket ser det som lön eller förbjudet lån. - Håll koll på avräkningskontot
Ett negativt saldo (du är skyldig bolaget pengar) riskerar att ses som förbjudet lån. - Korrekt löneuttag
Se till att lön bokförs och hanteras rätt från början. - Extra försiktighet med närstående
Utlåning eller säkerheter till släktingar eller närståendes bolag kan också räknas som förbjudet.
Undantag – när lån är tillåtna
Det finns situationer där lån ändå är tillåtna:
- Koncernundantaget
Lån inom en koncern är tillåtet (t.ex. mellan moderbolag och dotterbolag). - Kommersiella lån
Om lånet uteslutande avser låntagarens rörelse och sker på marknadsmässiga villkor. - Småaktieägarundantaget
Om låntagaren eller närstående äger mindre än 1 % av aktierna. - Tidigare fordringar
Om bolaget hade en fordran redan före att personen blev aktieägare. - Vissa utbetalningar som inte räknas som lån
– Rimliga förskott på lön eller arvode
– Utläggsersättning
Säkerheter räknas också
Förbudet gäller inte bara rena lån. Om bolaget t.ex.:
- går i borgen för en ägares privata lån, eller
- pantsätter bolagets tillgångar som säkerhet för någons privata skulder
…räknas det också som förbjudet lån.
Undantag gäller, precis som för lån, inom koncern eller vid affärsmässiga transaktioner.
Slutsats
Förbjudna lån är en fälla som många företagare råkar ut för – ofta av okunskap. Genom att hålla koll på reglerna, undvika privata transaktioner i bolaget och säkerställa att uttag görs som lön eller utdelning, kan du minimera risken för problem.
Vill du ha hjälp att undvika misstag med förbjudna lån?
Kontakta oss på Innecta – vi guidar dig rätt i aktiebolagslagens regler och hjälper dig hålla bolaget tryggt och korrekt.
